Следственный комитет не раз сообщал о том, как бизнесмены различного уровня пытаются уйти от налогов с помощью фиктивных коммерческих структур. В последнее время следователи завершили расследование ряда уголовных дел о подобных преступлениях. Работа в этом направлении совместно с МВД, ДФР и налоговыми службами не прекращается.

Как показывает практика, лжепредпринимательские структуры чаще всего регистрируются в Беларуси. Это обусловлено тем, что большинство сделок между субъектами хозяйствования производится внутри страны. Но среди владельцев фирм, которые ведут торговлю с предприятиями стран Европейского союза и хотят уклониться от уплаты налогов, существует спрос на незаконные услуги подобного рода с использованием международных компаний-посредников. 

В главном следственном управлении завершено расследование именно такого дела, в котором его фигуранты в период с августа 2009 года по октябрь 2012 года с целью занижения налоговой базы использовали реквизиты подконтрольных 37-летнему жителю г. Минска фирм, зарегистрированных в Великобритании и Новой Зеландии.

Уголовное дело возбуждено на основании материалов, полученных в ходе оперативно-розыскных мероприятий, проведенных главным управлением по борьбе с организованной преступностью и коррупцией МВД Беларуси. 

Следствием проведена работа по проверке и анализу полученной информации, сбору необходимых доказательств и выяснению всех обстоятельств данного дела. В ходе расследования установлена схема совершения противоправных действий. 

Суть ее заключалась в следующем. Руководители белорусских субъектов хозяйствования, приобретавшие товары у фирм из Польши, Германии, Италии и Чехии, договаривались с менеджментом данных предприятий, что оплата за товары будет осуществляться со счетов третьей компании-посредника. Это мало что значило для иностранных партнеров, которые получали средства в полном объеме, однако имело принципиальное значение для должностных лиц белорусских предприятий, занижавших налогооблагаемую базу за счет мнимого увеличения покупной стоимости товаров и затрат на их приобретения. В роли таких посредников выступали фирмы из Великобритании и Новой Зеландии, счета которых были открыты в одном и том же банке, расположенном в Эстонии. 

По данным следствия, эти фирмы были подконтрольны 37-летнему жителю Минска, который через третьих лиц и предлагал свои услуги по уклонению от уплаты налогов. Денежные средства, в значительно больших размерах, чем фактическая покупная стоимость товаров, переводились на счета фирм-посредников в качестве оплаты по мнимым сделкам. Разница между фактически понесенными затратами и суммой переведенных денежных средств обналичивалась и за вычетом оговоренных процентов возвращалась руководству белорусских предприятий. Проценты же в свою очередь распределялись между «владельцем» фирм-посредников, и его пособниками. Один из них имел доступ к счетам в эстонском банке и проводил необходимые операции посредством системы удаленного управления счетами, другие – подыскивали «клиентов» и возвращали им деньги.

Для придания сделкам видимости законности оформлялись подложные бухгалтерские документы, в том числе товаросопроводительные документы международного образца, которые заверялись печатью фирм-посредников и подписью номинальных директоров. 

В рамках расследования уголовного дела проведено 52 экспертизы, изъяты компьютерная техника и бухгалтерская документация, проверена деятельность 59 юридических лиц и 5 индивидуальных предпринимателей, направлено 15 просьб-поручений об оказании международной правовой помощи в страны Европы, Китай и Белиз.

Ущерб государству, причиненный противоправными действиями обвиняемых, составил чуть более 2 млрд. рублей. На стадии предварительного следствия произведено его возмещение в полном объеме. Также наложен арест на денежные средства и имущество обвиняемых на общую сумму около 5,8 млрд. рублей.

Владельцу зарубежных фирм и его соучастникам предъявлено обвинение по ч. 6 ст. 16, ч. 1 ст. 243, ч. 6 ст. 16, ч. 2 ст. 243 (пособничество в уклонении от уплаты сумм налогов, сборов) Уголовного кодекса Республики Беларусь. Действия руководителей белорусских субъектов хозяйствования квалифицированы по ч. 1 ст. 243 (уклонение от уплаты сумм налогов, повлекшее причинение ущерба в крупном размере) и ч. 2 ст. 243 (уклонение от уплаты сумм налогов, повлекшее причинение ущерба в особо крупном размере) Уголовного кодекса Республики Беларусь.

Уголовное дело в объеме 139 томов передано прокурору для направления в суд.

Справочно. Одним из факторов, способствовавшим появлению такой схемы, явилось действие постановления Правления Национального банка Республики Беларусь № 165 от 11 ноября 2008 г. «О порядке осуществления расчетов по внешнеторговым договорам, предусматривающим импорт», запрещавшим проведение в период с ноября 2008 года по апрель 2015 года платежей в адрес нерезидента Республики Беларусь до окончания исполнения договорных обязательств с его стороны, т.е. предоплаты поставки товаров.

В результате импортеры пользовались услугами фирм-нерезидентов, оказывавших услуги предоставления займов либо иного способа производства предоплаты поставщикам товаров.

Однако, помимо попыток обойти требования постановления №165, такие фирмы-нерезиденты использовались и для мнимого завышения покупной стоимости товаров и занижения налогооблагаемой базы.

Постановление №165 утратило силу 5 мая 2015 года.